Thuế lũy tiến , loại thuế đặt ra gánh nặng lớn hơn (so với tài nguyên) đối với những người giàu hơn. Đối lập của nó, thuế lũy thoái, đặt ra gánh nặng ít hơn cho những người giàu có. Tính lũy tiến của thuế dựa trên giả định rằng mức độ cấp bách của nhu cầu chi tiêu giảm xuống khi mức chi tiêu tăng lên (các nhà kinh tế gọi đây là mức tiêu dùng biên giảm dần), do đó những người giàu có đủ khả năng chi trả một phần thuế cao hơn trong nguồn lực của họ.
Về mặt khái niệm, việc đo lường mức độ lũy tiến của thuế là một vấn đề. Khó khăn đầu tiên là trong việc quyết định đơn vị đo lường tài nguyên thích hợp. Ví dụ, hãy so sánh một hệ thống trong đó tiền lương của từng cá nhân bị đánh thuế theo tỷ lệ lũy tiến ("cơ sở thuế cá nhân") với hệ thống trong đó tổng số tiền lương của các thành viên trong một hộ gia đình được kết hợp và sau đó bị đánh thuế theo tỷ lệ lũy tiến (a "Cơ sở thuế hộ gia đình"). Thật đơn giản để xây dựng các ví dụ trong đó mỗi hệ thống có thể được thực hiện để có vẻ tiến bộ hơn hệ thống kia, tùy thuộc vào sự phân bổ thu nhập trong và giữa các hộ gia đình và liệu mức độ lũy tiến được tính bằng cách so sánh các cá nhân hay so sánh các hộ gia đình. Việc so sánh càng trở nên khó khăn hơn khi cố gắng đánh giá tính lũy tiến giữa các cấu trúc hộ gia đình khác nhau:Hộ gia đình có một người kiếm tiền và thu nhập $ 100.000 tốt hơn hay kém hơn một hộ gia đình có hai người có thu nhập tổng hợp $ 130.000? Để đo lường tính lũy tiến, những câu hỏi như thế này phải được đưa ra một câu trả lời định lượng chính xác.
Một vấn đề khác liên quan đến việc xác định khung thời gian cần tính lũy tiến. Một chương trình nhất định có thể hồi quy khi được kiểm tra bằng cách sử dụng dữ liệu hàng năm nhưng tiến triển khi được xem xét trong suốt thời gian tồn tại. Ví dụ, thuế an sinh xã hội ở Hoa Kỳ chỉ được đánh đến mức trần tiền lương được điều chỉnh theo lạm phát, có nghĩa là tiền lương vượt quá mức giới hạn sẽ không bị tính thuế cụ thể này. Do đó, được xem xét riêng, thuế an sinh xã hội có vẻ lũy thoái vì những người có mức lương thấp phải trả nhiều hơn thu nhập của họ bằng thuế an sinh xã hội. Tuy nhiên, việc nộp thuế an sinh xã hội cho phép người nộp thuế được hưởng các lợi ích tương lai lũy tiến mạnh mẽ, và trong suốt cuộc đời, người lao động lương thấp nhận được lợi tức tốt hơn từ đóng góp an sinh xã hội so với người lao động lương cao. Do đó, từ quan điểm cả đời,thuế an sinh xã hội của Hoa Kỳ là thuế lũy tiến, mặc dù tại một thời điểm nhất định, nó có vẻ lũy thoái. (Xem Đạo luật An sinh Xã hội.)
Có một sự đánh đổi chung được thừa nhận giữa mức độ lũy tiến và hiệu quả kinh tế. Ở cực điểm giả định của tính lũy tiến là hoàn thành, hoặc gần như hoàn toàn, bình đẳng về tiền lương và tiền công. Tuy nhiên, sự cân bằng như vậy làm giảm động cơ làm việc và có thể dẫn đến trì trệ và kém hiệu quả. Làm thế nào để tạo ra sự cân bằng phù hợp giữa công bằng và hiệu quả là một vấn đề tranh luận thường xuyên trong các xã hội dân chủ. Mã số thuế ở tất cả các nước phát triển thúc đẩy mức độ lũy tiến đáng kể. Trên một loạt các phép đo thay thế, mã số thuế ở Hoa Kỳ được coi là ít tiến bộ hơn so với hầu hết các nước phát triển khác, trong khi mã số thuế ở các nước Scandinavia có xu hướng là một trong những mã số lũy tiến nhất.
Bài báo này đã được sửa đổi và cập nhật gần đây nhất bởi Brian Duignan, Biên tập viên cấp cao.
