Đánh thuế hai lần , trong kinh tế học, là tình huống trong đó tài sản hoặc thu nhập tài chính giống nhau bị đánh thuế ở hai cấp độ khác nhau (ví dụ: cá nhân và doanh nghiệp) hoặc ở hai quốc gia khác nhau. Trường hợp thứ hai có thể xảy ra khi thu nhập từ các khoản đầu tư nước ngoài bị đánh thuế bởi cả quốc gia thu nhập và quốc gia nơi nhà đầu tư cư trú. Để ngăn chặn loại đánh thuế hai lần này, nhiều quốc gia đã xây dựng các hiệp ước chống đánh thuế hai lần cho phép người nhận thu nhập được bù trừ khoản thuế đã nộp trên thu nhập đầu tư ở một quốc gia khác với nghĩa vụ thuế tại quốc gia cư trú của họ.
Đọc thêm về Chủ đề này Thuế thu nhập: Đánh thuế hai lần quốc tế Một số quốc gia (kể cả Hoa Kỳ) thực hiện quyền đánh thuế toàn bộ thu nhập của công dân của họ, ngay cả khi thu nhập đó thu được ở nước ngoài ....Đánh thuế hai lần thường xảy ra khi thu nhập của công ty bị đánh thuế ở cả cấp độ công ty và một lần nữa ở cấp độ cổ tức của cổ đông. Có nghĩa là, thu nhập của một công ty trước tiên bị đánh thuế là thu nhập doanh nghiệp và sau đó, khi thu nhập đó đã được phân phối cho các cổ đông của công ty dưới hình thức cổ tức, những thu nhập này bị đánh thuế là thu nhập cá nhân của các cổ đông. Vì các cổ đông là chủ sở hữu của công ty, họ đang đóng thuế hiệu quả hai lần trên cùng một khoản thu nhập — một lần với tư cách là chủ sở hữu công ty và một lần nữa là một phần thuế thu nhập cá nhân của họ. Ở Hoa Kỳ, kiểu đánh thuế này phổ biến, vì thuế đánh vào lợi nhuận doanh nghiệp và thuế thu nhập cổ tức cá nhân là thuế liên bang và do đó là thuế phổ thông.
Nhiều bang có thuế thu nhập cá nhân bao gồm cả việc đánh thuế cổ tức. Hình thức đánh thuế hai lần này đặc biệt gây tranh cãi và là chủ đề của nhiều cuộc tranh luận, đặc biệt là ở Hoa Kỳ, nơi những nỗ lực nhằm giảm hoặc loại bỏ hình thức đánh thuế hai lần này đã bị tranh cãi rộng rãi. Những người phản đối việc đánh thuế hai lần vào thu nhập của doanh nghiệp cho rằng cách làm này vừa không công bằng vừa không hiệu quả, vì nó đối xử với thu nhập doanh nghiệp khác với các hình thức thu nhập khác và khuyến khích các công ty tự trang trải khoản nợ, vốn được khấu trừ thuế và giữ lại lợi nhuận hơn là bỏ qua. đối với các nhà đầu tư. Những người phản đối cũng cho rằng việc loại bỏ thuế cổ tức sẽ kích thích nền kinh tế bằng cách khuyến khích đầu tư cá nhân vào các tập đoàn.Những người ủng hộ cho rằng tác động kinh tế của việc giảm hoặc xóa bỏ đánh thuế hai lần của hình thức này là bị phóng đại và rằng việc cắt giảm như vậy sẽ chỉ mang lại lợi ích cho những người giàu nhất, những người mà thu nhập của họ chủ yếu được cấu thành từ thu nhập cổ tức. Một số người ủng hộ cũng đặt câu hỏi liệu việc đánh thuế cổ tức có thực sự tạo thành một hình thức đánh thuế hai lần hay không. Về vấn đề này, họ cho rằng có sự phân biệt về mặt pháp lý và khái niệm giữa một công ty và các cổ đông của nó bởi vì công ty trước đây, với tư cách là một pháp nhân duy nhất, có các quyền, đặc quyền và nghĩa vụ khác với các công ty sau. Do đó, họ cho rằng không có gì bất công khi đánh thuế thu nhập của công ty khác biệt với thu nhập cá nhân của các cổ đông.thu nhập của họ về cơ bản được cấu thành bởi thu nhập từ cổ tức. Một số người ủng hộ cũng đặt câu hỏi liệu việc đánh thuế cổ tức có thực sự tạo thành một hình thức đánh thuế hai lần hay không. Về vấn đề này, họ cho rằng có sự phân biệt về mặt pháp lý và khái niệm giữa một công ty và các cổ đông của nó bởi vì công ty trước đây, với tư cách là một pháp nhân duy nhất, có các quyền, đặc quyền và nghĩa vụ khác với các công ty sau. Do đó, họ cho rằng không có gì bất công khi đánh thuế thu nhập của công ty khác biệt với thu nhập cá nhân của các cổ đông.thu nhập của họ về cơ bản được cấu thành bởi thu nhập từ cổ tức. Một số người ủng hộ cũng đặt câu hỏi liệu việc đánh thuế cổ tức có thực sự tạo thành một hình thức đánh thuế hai lần hay không. Về vấn đề này, họ cho rằng có sự phân biệt về mặt pháp lý và khái niệm giữa một công ty và các cổ đông của nó bởi vì công ty trước đây, với tư cách là một pháp nhân duy nhất, có các quyền, đặc quyền và nghĩa vụ khác với các công ty sau. Do đó, họ cho rằng không có gì không công bằng khi đánh thuế thu nhập của công ty khác biệt với thu nhập cá nhân của các cổ đông.họ lập luận rằng có sự phân biệt về mặt pháp lý và khái niệm giữa một công ty và các cổ đông của nó bởi vì công ty trước đây, với tư cách là một pháp nhân duy nhất, có các quyền, đặc quyền và nghĩa vụ khác với các công ty sau. Do đó, họ cho rằng không có gì bất công khi đánh thuế thu nhập của công ty khác biệt với thu nhập cá nhân của các cổ đông.họ cho rằng có sự khác biệt về mặt pháp lý và khái niệm giữa một công ty và các cổ đông của nó bởi vì công ty trước đây, với tư cách là một pháp nhân duy nhất, có các quyền, đặc quyền và nghĩa vụ khác với các công ty sau. Do đó, họ cho rằng không có gì không công bằng khi đánh thuế thu nhập của công ty khác biệt với thu nhập cá nhân của các cổ đông.
